Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан

Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество вступило в силу 10 декабря 1997 года.

Ратифицировано Законом Республики Беларусь от 13 ноября 1997 г. «О ратификации Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество»

 

 
   Налогами на доход и имущество считаются все виды налогов, взимаемые с общей суммы дохода, с общей суммы имущества или с отдельных элементов дохода или имущества, включая налоги с доходов от отчуждения имущества, налоги, взимаемые с общей суммы зарплаты, выплачиваемой предприятиями, а также налоги, взимаемые с доходов от увеличения стоимости имущества.
 
Существующими налогами, на которые распространяется настоящее Соглашение, являются, в частности:
  •   в Республике Казахстан:
 - налог на доходы юридических и физических лиц;
 - налог на имущество юридических и физических лиц (далее именуемые как «казахстанские налоги»);
  •    в Республике Беларусь:
 - налог на доходы и прибыль юридических лиц;
 - подоходный налог с граждан;
 - налог на недвижимость (далее именуемые как «белорусские налоги»).
 
  Устранение двойного налогообложения 
 
 В случае Казахстана двойное налогообложение устраняется следующим образом:
 
1) Если резидент Казахстана получает доход или владеет имуществом, которые, согласно положениям Соглашения, могут облагаться налогом в Беларуси, Казахстан позволит:
- вычесть из налога на доход этого резидента сумму, равную подоходному налогу, уплаченному в Беларуси;
- вычесть из налога на имущество этого резидента сумму, равную налогу на имущество, выплаченную в Беларуси.
Размер вычитаемого налога не должен превышать налога, который был бы начислен на такой же доход по ставкам, действующим в Казахстане;
2) Если резидент Казахстана получает доход или владеет имуществом, которые в соответствии с Соглашением облагаются налогом только в Беларуси, Казахстан может включить этот доход или имущество в базу налогообложения, но только для целей установления ставки налога на такой другой доход или имущество, подвергаемые налогообложению в Казахстане.
 
  В случае Беларуси двойное налогообложение устраняется следующим образом:
 
Если резидент Беларуси получает доход или владеет видами имущества, которые в соответствии с Соглашением могут облагаться налогом в Казахстане, тогда Беларусь позволяет:
1) в качестве вычета их налога на доход этого резидента сумму, равную налогу на доход, уплаченному в Казахстане;
2) в качестве вычета из налога на виды имущества этого резидента сумму, равную налогу на имущество, уплаченному в Казахстане.
Однако эти вычеты в любом случае не должны превышать ту часть налога с дохода или налога на имущество, как было подсчитано до предоставления вычета, которая относится к доходу или видам имущества, которые могут облагаться налогом в Казахстане.