Возврат НДФЛ: Учета, лечение и другие социальные налоговые вычеты.

Согласно НК РФ при определении налоговой базы, облагаемой НДФЛ по ставке 13%, налогоплательщик имеет право на социальные налоговые вычеты по расходам:

1) на благотворительные цели и пожертвования;

2) на обучение;

3) на медицинские услуги;

4) на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на добровольное страхование жизни (на срок не менее пяти лет);

5) на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;

6) в сумме, уплаченной за прохождение независимой оценки квалификации.

 

Социальные налоговые вычеты вы можете вернуть по окончании налогового периода (года) при подаче налоговой декларации в налоговый орган.

До окончания налогового периода вы можете вернуть социальные вычеты подав заявление работодателю. Это возможность не распространяется на соцвычет на благотворительные цели и за прохождение независимой оценки квалификации.

 

Обратите внимание, что если в одном налоговом периоде социальные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью (при недостаточности налоговой базы, облагаемой по ставке 13%), то на следующие налоговые периоды их остаток не переносится.

При отсутствии у Вас доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, социальные налоговые вычеты не предоставляются.

Социальный налоговый вычет на благотворительные цели и пожертвования

Для получения социального вычета на благотворительные цели и пожертвования по окончании налогового периода вы предоставляете:

  • декларацию 3-НДФЛ,
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • подтверждающие расходы документы (квитанции, чеки, выписки с расчетного счета);
  • копия договора с образовательным учреждением;
  • заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Получить вычет можно в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов от суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

Социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Для получения социального вычета по расходам на собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная), на обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме, на обучение собственных детей или опекаемого подопечного вы предоставляете:

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • подтверждающие расходы документы (квитанции, чеки, выписки с расчетного счета);
  • заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

Получить вычет можно в сумме фактических расходов, но не более 120 000 рублей за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой, за собственное обучение, обучение родственников.

Вычет получаемый за обучение собственных детей или опекаемых подопечных можно получить в размере фактических расходов, но не более 50 000 рублей (на обоих родителей).

Социальный налоговый вычет на лечение

Социальный налоговый вычет на медицинские услуги и за медикаменты предоставляется вам, если вы оплатили:

  • расходы на собственное лечение, а также на лечение супруга (супруги), своих родителей или своих детей в возрасте до 18 лет;
  • расходы на медикаменты, назначенные вам или вашему супругу (супруге), родителям или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
  • расходы в виде страховых взносов страховым организациям по вашим договорам добровольного личного страхования, договорам страхования супруга (супруги), родителей или своих детей в возрасте до 18 лет;
  • расходы на собственное дорогостоящее лечение и дорогостоящее лечение супруга (супруги), родителей или детей в возрасте до 18 лет.

Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Получить вычет можно в сумме фактических расходов, но не более 120 000 рублей за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой 120 000 рублей.

 

Размер вычета по расходам, связанным с дорогостоящим лечением, не ограничен и может выть возвращен в сумме фактически понесенных расходов.

 

Для того, чтобы получить это вычет вы должны предоставить следующие документы:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или приобретение медикаментов (н.п. свидетельство о рождении ребенка);
  • оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
  • копии  документов, подтверждающих право на получение социального вычета:
    • договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
    • справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту (лицу, оплачивающему лечение) необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов);
    • корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении;
    • платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.);
  • заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на лечение или медикаменты.

Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на добровольное страхование жизни

Социальный налоговый вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на добровольное страхование жизни можно получить в сумме фактических расходов, но не более 120 000 рублей за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой 120 000 рублей.

Для получения этого социального вычета нужно подготовить следующие документы:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • копию договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией);
  • копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое вы оплатили взносы;
  • копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату взносов (чеки, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения);
  • заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату пенсионных взносов.

Социальный вычет по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Социальный вычет по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии вы можете получить в сумме фактических расходов, но не более 120 000 рублей за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой 120 000 рублей.

Для получения этого вычета нужно подготовить:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • справка от работодателя о суммах дополнительных страховых взносов, которые были удержаны и перечислены в бюджет;
  • копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы на уплату взносов;
  • заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату дополнительных страховых взносов.

Социальный вычет по расходам за прохождение независимой квалификации

Социальный вычет по расходам за прохождение независимой квалификации вы можете получить в сумме фактических расходов, но не более 120 000 рублей за год с учетом других социальных вычетов, ограниченных этой суммой 120 000 рублей.

Для получения этого вычета нужно подготовить:

  • налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  • справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • копия договора на прохождение независимой квалификации;
  • копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы;
  • заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на уплату дополнительных страховых взносов.