Общие сведения о налоговых системах стран-участниц ЕАЭС для бизнеса

 

Налоговая система для бизнеса является одним из основных факторов экономической системы и  экономической привлекательности государства (юрисдикции). В целом, налоговые системы ЕАЭС  схожи, однако имеются  существенные различия. Понимание особенностей налоговых систем позволит построить наиболее оптимальную корпоративную структуру.

Прежде чем выбрать либо сменить режим налогообложения рассчитайте налоговую нагрузку.

 

Законодательство Российской Федерации предлагает пять вариантов систем налогообложения:

  • общая система налогообложения (ОСН)
  • упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы»
  • упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы»
  • патентная система (ПС)
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД)


Общая система налогообложения

Уплачиваются все налоги.

Нет ограничений к применению.

Необходимо выставлять счета-фактуры и вести учет по НДС.

По всем налогам составляется отчетность.

 

Калькулятор налогов для ОСНО


Упрощенная система налогообложения

Право на применение УСН ограничено:

  • лимитом доходов в 150 млн. руб. за весь налоговый период (1 год)
  • численностью работников не более 100 человек
  • остаточной стоимостью основных средств 150 миллионов рублей
  • доля участия иных юридических лиц не более 25%

Имеются ограничения по видам деятельности.

Налог уплачивается

  • по ставке 6% с суммы всех доходов (УСН с объектом «доходы») или
  • по ставке 15% с разницы между доходами и расходами (УСН с объектом «доходы минус расходы»)


Не надо платить НДС, налог на прибыль и налог на имущество (за исключением налога на имущество с кадастровой стоимости - он платится).

 

При объекте "доходы минус расходы" нужно платить минимальный налог в размере 1% от полученных доходов, если по итогам года минимальный налог оказался больше "упрощенного" налога, рассчитанного по ставке 15.

Перечень расходов, которые можно учитывать при налогообложении, закрыт.


Калькулятор налогов для ОСНО и УСН

 

Единый налог на вмененный доход ЕНВД

Можно применять, если в муниципальном образовании разрешено применять ЕНВД в отношении вида деятельности и средняя численность работников бизнесмена за предыдущий год не превышает 100 человек.

ЕНВД рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Налоговая декларация подается ежеквартально

ЕНВД в фиксированной сумме нужно платить, даже если доходы отсутствуют, при этом размер налоговой нагрузки постоянен и известен.

Не нужно уплачивать иные налоги (за исключением налога на имущество с кадастровой стоимости).

 

Патентная система налогообложения

Патент может приобретать только индивидуальный предприниматель, если

  • вид деятельности предпринимателя указан в перечне, 
  • в компании не более 15 работников,
  • сумма доходов за период не превышает 60 миллионов рублей

Стоимость патента определяется как произведение суммы потенциально возможного к получению годового дохода по патентному виду деятельности на ставку налога (6%).

Потенциально возможный годовой доход определяется субъектом Федерации, его минимальная сумма составляет 100 000 рублей, а максимальная 1 000 000 рублей.

При применении патента не нужно уплачивать иные налоги (за исключением налога на имущество с кадастровой стоимости). Деклараций представлять не нужно.

Если патент вовремя не оплачен, предприниматель автоматически с начала срока его применения переходит на общую систему налогообложения.

Тематические статьи: